Как имущество ООО можно передать учредителям?
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как лучше с минимальными налоговыми потерями перевести имущество с ООО на одного из учредителей?
Есть нежилое помещение на ООО с 2 учредителями. ООО на усн (6% с 21 года).
В 2017г купили помещение в рассрочку (на данный момент погашена) и с 17-20 год списывали в расходы.
Амортизация начисляется линейно со сроком 30 лет. Также организация по договорам займа должна участникам деньги. (примерно половину от 70% кадастровой стоимости данного помещения).
если помещение продавать участнику, (10 лет еще не прошли), то придется восстанавливать расходы и оплачивать налог по УСН за 4 года и платить еще 6% с суммы продажи.
Помещение сдаем в аренду (единственный доход ООО).
Возможны ли другие варианты перехода собственности, допустим через ликвидацию ООО?
каковы будут налоговые последствия в данном случае?
заранее благодарю всех откликнувшихся
Есть нежилое помещение на ООО с 2 учредителями. ООО на усн (6% с 21 года).
В 2017г купили помещение в рассрочку (на данный момент погашена) и с 17-20 год списывали в расходы.
Амортизация начисляется линейно со сроком 30 лет. Также организация по договорам займа должна участникам деньги. (примерно половину от 70% кадастровой стоимости данного помещения).
если помещение продавать участнику, (10 лет еще не прошли), то придется восстанавливать расходы и оплачивать налог по УСН за 4 года и платить еще 6% с суммы продажи.
Помещение сдаем в аренду (единственный доход ООО).
Возможны ли другие варианты перехода собственности, допустим через ликвидацию ООО?
каковы будут налоговые последствия в данном случае?
заранее благодарю всех откликнувшихся
Comments
-
Добрый день!
В вашем случае любая передача имущества учредителям, не связанная с ликвидацией самой организации, будет приводить к необходимости перерасчета налоговой базы по УСН, т.к. в п. 3 ст. 346.16 НК РФ используется термин "передача" наряду с "реализация".Цитата:В случаереализации (передачи)приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.Вопрос необходимости такого перерасчета при распределении имущества при ликвидации является спорным: с одной стороны, это тоже передача. Но, с другой, она происходит уже после ликвидации налогоплательщика и, потому нет ни субъекта платежа (ООО-налогоплательщика), ни объекта, т.к. имущество уже не ОС.
Тем не менее, есть шансы, что ИФНС и здесь предъявит соответствующее требование.
Так что в этой части все варианты передачи едины. -
Алексей Крайнев, спасибо вам!
Вопрос удалён модератором. -
Цитата: Алексей Крайнев, спасибо вам!а ликвидируют ли ООО при наличии у нее имущества и долгов перед учредителями (были займы). Или вначале нужно гасить займы, чтоб ликвидировать?Добрый день! Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
